Conoce el régimen fiscal especial para impatriados (Ley Beckham), ideal para trabajadores, profesionales, administradores y emprendedores que trasladan su residencia fiscal a España. Descubre sus requisitos, ventajas fiscales y cómo presentar el Modelo 151.
La "Ley Beckham" es el nombre coloquial del Régimen Especial de Trabajadores Desplazados a Territorio Español, más conocido como régimen de impatriados. Está regulado en el artículo 93 de la Ley del IRPF y fue introducido originalmente en 2005, siendo ampliado a finales de 2022 como parte de la nueva Ley de Startups (Ley 28/2022). Su finalidad es atraer talento y personal cualificado, así como inversores y emprendedores a España.
Permite a las personas físicas que adquieren su residencia fiscal en España por motivos de trabajo (o por otras causas específicas como ser administrador, emprendedor o profesional altamente cualificado) tributar por el Impuesto sobre la Renta de No Residentes (IRNR) en lugar del IRPF general, durante el período impositivo del cambio de residencia y los cinco siguientes. Esto puede suponer un importante ahorro fiscal, especialmente para rentas altas, y es una herramienta clave en la planificación fiscal internacional.
Para poder optar por este régimen de impatriados, se deben cumplir, entre otros, los siguientes requisitos de la Ley Beckham:
El desplazamiento puede ser ordenado por el empleador o la actividad puede prestarse a distancia (trabajadores en remoto).
Acogerse a la Ley Beckham ofrece importantes ventajas fiscales en España:
No siempre es la opción más ventajosa. Es crucial realizar un análisis comparativo detallado con el régimen general del IRPF, considerando:
El proceso para solicitar la Ley Beckham implica varios pasos y la presentación de modelos específicos ante la Agencia Tributaria (AEAT):
Es un régimen fiscal especial, oficialmente llamado el régimen de impatriados, para contribuyentes extranjeros que se trasladan a trabajar a España. Se introdujo originalmente en 2005 y se amplió a finales de 2022 como parte de la nueva Ley de Startups (Ley 28/2022). Su finalidad es atraer talento y personal cualificado, así como inversores y emprendedores.
Puede acogerse cualquier contribuyente extranjero o español que se traslade a España por más de 183 días por motivos de trabajo. Está dirigido a trabajadores, profesionales altamente cualificados, emprendedores y administradores de sociedades con altos salarios. La Ley de Startups ha extendido el régimen a administradores societarios que trabajan por cuenta propia, trabajadores en remoto, y autónomos centrados en servicios a startups o en actividades de formación, investigación, desarrollo e innovación. También puede extenderse al cónyuge, hijos menores de 25 años (o con discapacidad de cualquier edad), o al progenitor en ausencia de vínculo matrimonial.
Es necesario trasladar la residencia a España por motivos de trabajo. El solicitante no debe haber sido residente fiscal en España en los 5 años anteriores al desplazamiento. Si el empleado es administrador de una sociedad, no puede poseer más del 24% de la empresa. La relación laboral puede ser ordinaria o especial. El desplazamiento puede ser ordenado por el empleador o la actividad puede prestarse a distancia.
Permite pagar una cuota fija del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) del 24% sobre los ingresos obtenidos en España (principalmente rentas del trabajo). Este tipo fijo se aplica hasta 600.000 euros anuales. Si los ingresos superan los 600.000 euros, se aplica un tipo fijo del 47% (antes 45%). Bajo la Ley Beckham se tributa principalmente por las rentas generadas en España.
La duración es de 6 años. Podrá aplicarse en el ejercicio en el que se adquiera la residencia fiscal en España (o se acoja al régimen) y los 5 siguientes.
La persona acogida al régimen no puede deducir la mayoría de los gastos personales y familiares del IRPF general. Una posible indemnización por despido no estará exenta de tributación. Genera debate sobre la equidad fiscal en comparación con los residentes habituales.
El empleado debe solicitarlo directamente ante la Agencia Tributaria (AEAT) mediante el Modelo 149. La solicitud debe realizarse en el plazo de 6 meses desde el inicio de la relación laboral en España. Es necesario inscribirse en el censo de obligados tributarios (Modelo 030) previamente.
Se debe presentar la declaración de la renta en el plazo establecido anualmente (entre abril y junio). Quienes se hayan acogido a la Ley Beckham deben presentar la declaración por el IRPF mediante el Modelo 151.
Sí, se puede renunciar de forma voluntaria. La renuncia se debe realizar entre los meses de noviembre a diciembre con efecto para el año siguiente. El derecho al régimen no se pierde por cese voluntario para iniciar otra relación laboral ni por despido, si se mantienen los requisitos.
Determinar si la Ley Beckham es la mejor opción para tu situación fiscal y cumplir con todos los requisitos y plazos para la presentación del Modelo 149 y posteriormente el Modelo 151 puede ser complejo. En GESTISYD, analizamos tu situación particular, te asesoramos sobre la conveniencia de acogerte a este régimen de impatriados, gestionamos toda la tramitación y preparamos tus declaraciones anuales.