Explora la nueva deducción del 20% en el IRPF autonómico de Madrid para nuevos residentes fiscales que realicen inversiones financieras y empresariales en la región. Conoce sus requisitos y ventajas.
La conocida popularmente como "Ley Mbappé" es, en realidad, una nueva deducción fiscal aprobada por la Comunidad de Madrid (incluida en la Ley 4/2023, de 22 de diciembre). Su objetivo principal es incentivar la llegada de nuevos inversores y talento a la región de Madrid, reforzándola como un centro de atracción de capital y actividad económica.
Este incentivo permite a los nuevos residentes fiscales en la Comunidad de Madrid (aquellos que no hayan sido residentes fiscales en España en los 5 años anteriores) deducirse el 20% del importe de las inversiones que realicen en la cuota autonómica del IRPF. Esta deducción puede llegar a abatir totalmente dicha cuota autonómica.
Para poder beneficiarse de esta deducción por inversión para nuevos residentes en Madrid, se deben cumplir los siguientes requisitos fundamentales:
Es imprescindible establecer la residencia fiscal efectiva en la Comunidad de Madrid.
El contribuyente no debe haber sido residente fiscal en España durante los cinco años anteriores al cambio de residencia a Madrid.
Efectuar inversiones en activos financieros, empresas o ciertos activos inmobiliarios (ver tipos admitidos más abajo) en la región.
Es necesario mantener la inversión realizada y la residencia fiscal en Madrid durante un período mínimo de seis años.
Importante: La inversión debe realizarse en el mismo ejercicio fiscal en que se adquiere la residencia en Madrid o en el siguiente.
La deducción del 20% en el IRPF autonómico de Madrid se aplica sobre inversiones realizadas en los siguientes tipos de activos:
No todas las inversiones son válidas. Por ejemplo, no dan derecho a deducción las inversiones en entidades domiciliadas en paraísos fiscales. Si se invierte en sociedades no cotizadas, el inversor no puede tener una participación superior al 40% del capital social ni ejercer funciones ejecutivas o de dirección, ni mantener una relación laboral con dicha entidad. Es crucial analizar cada caso.
Aunque ambas normativas buscan atraer talento y capital a España (y específicamente a Madrid en el caso de la "Ley Mbappé"), son regímenes fiscales distintos con objetivos y mecanismos diferentes. En principio, podrían ser compatibles si se cumplen los requisitos de ambos.
Un nuevo residente en Madrid podría, si cumple los requisitos de ambos regímenes, acogerse a la Ley Beckham para optimizar la tributación de sus rentas del trabajo y, además, aplicar la deducción de la "Ley Mbappé" en su cuota autonómica del IRPF por las inversiones que realice en la Comunidad de Madrid.
Un nuevo residente fiscal en Madrid, acogido a la Ley Beckham, con un salario superior a 600.000€. Realiza una inversión de 100.000€ en activos admitidos por la "Ley Mbappé".
Nota: Este es un ejemplo muy simplificado. El cálculo real y la interacción entre ambos regímenes dependen de la estructura completa de rentas, la cuota autonómica específica y el cumplimiento de todos los requisitos. Se requiere un análisis individualizado.
La 'Ley Mbappé' es un incentivo fiscal de la Comunidad de Madrid que busca atraer nuevos inversores y residentes de altos ingresos mediante una deducción del 20% en la cuota autonómica del IRPF por inversiones realizadas en la región. Su objetivo es reforzar a Madrid como centro de atracción de inversiones, empresas y talento.
Pueden acogerse los nuevos residentes fiscales en la Comunidad de Madrid que no hayan sido residentes fiscales en España en los últimos cinco años y que realicen inversiones cualificadas. Está diseñada para atraer inversores en activos financieros y empresas, residentes de altos ingresos y talentos de alto nivel económico. A diferencia de la actual Ley Beckham, la Ley Mbappé se sigue pudiendo usar para deportistas.
Es necesario ser un nuevo residente en Madrid y no haber residido fiscalmente en España los cinco años anteriores. Se debe realizar una inversión en activos financieros o empresas en la región (con condiciones específicas para sociedades no cotizadas). La inversión debe realizarse en el mismo ejercicio o en el siguiente al del traslado de residencia a Madrid, mantenerse por un mínimo de seis años, y no destinarse a la compra de vivienda habitual del contribuyente.
La Ley Mbappé es regional (solo Madrid) y se enfoca en atraer inversores mediante una deducción del 20% en el tramo autonómico del IRPF. La Ley Beckham es nacional y está dirigida principalmente a trabajadores y profesionales altamente cualificados, aplicando un tipo fijo reducido sobre los ingresos del trabajo. Bajo la Ley Mbappé se tributa por la renta universal, mientras que bajo la Ley Beckham (para trabajadores) se tributa solo por las rentas generadas en España.
El beneficio fiscal (la deducción del 20% por inversión) podrá aplicarse en el ejercicio fiscal en el que se realice la inversión y durante los cinco ejercicios siguientes, siempre que se mantengan los requisitos de inversión y residencia.
Si estás planeando trasladar tu residencia a Madrid y realizar inversiones, este nuevo incentivo fiscal de la "Ley Mbappé" puede ser muy beneficioso. En GESTISYD analizamos tu caso particular, te asesoramos sobre cómo aplicar esta deducción, su compatibilidad con otros regímenes como la Ley Beckham, y te ayudamos con todos los trámites necesarios.